| |
Дата розміщення: 28.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма "Експрес-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30294662 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
14010, м. чернiгiв, вул. Ушинського, 9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
002080, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
261/4.1, д/н, 261/4.1, 29.11.2012, 5 рокiв |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
«Чернiгiвмедтехнiка»
за 2014 рiк.
Наглядовiй радi та акцiонерам
ПАТ «Чернiгiвмедтехнiка»
Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвмедтехнiка»
Код за ЄДРПОУ: 03568310
Мiсцезнаходження: 14000, м. Чернiгiв, проспект Миру, 38
Дата державної реєстрацiї: 14 червня 1996 року
Основнi види дiяльностi: Ремонт i технiчне обслуговування електронного,
оптичного та електричного устаткування;
Оптова торгiвля фармацевтичними товарами.
Згiдно з договором № 5 вiд 2 березня 2015 року аудиторська фiрма «Експрес-Аудит» провела аудит повного пакету фiнансової звiтностi, складеного згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Чернiгiвмедтехнiка», що додається, яка включає Звiт про фiнансовий стан товариства ( Баланс) станом на 31 грудня 2014р. та вiдповiднi звiти про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився на цю дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток.
Датою переходу на МСФЗ Товариством визначено 01 сiчня 2012 року.
Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства «Чернiгiвмедтехнiка» станом на 31 грудня 2014 року складена у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi шляхом застосування методу трансформацiї до облiкових даних. Iнформацiя щодо облiкової полiтики та облiкових оцiнок розкрита управлiнським персоналом Товариства в примiтцi № 3 до фiнансової звiтностi. Товариство визначило основу складання фiнансової звiтностi, основнi принципи, методи оцiнки та професiйнi судження.
Аудиторська перевiрка проводилась з 2 по 31 березня 2015 року.
Аудиторська перевiрка проводилась у вiдповiдностi до вимог Закону України „Про аудиторську дiяльнiсть”, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудиторський висновок складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705"Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора".
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
У вiдповiдностi зi ст.9 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за повноту i достовiрнiсть документiв та iншої iнформацiї, що наданi для проведення аудиту.
Керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання й достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та нормативно-правових документiв, якi регулювали порядок ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi у звiтному перiодi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть керiвництва Товариства стосується також вибору та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та подання облiкових оцiнок, а також використання припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства при складаннi фiнансової звiтностi.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що аудиторськi докази, зiбранi в ходi перевiрки, є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
У вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариством обрана модель собiвартостi для оцiнки основних засобiв пiсля їх визнання.
З метою незастосування ретроспективного пiдходу оцiнки основних засобiв за собiвартiстю на дату переходу на МСФЗ Товариством вирiшено прийняти звiльнення вiд вимог деяких МСФЗ, а саме МСБО 16 «Основнi засоби», як передбачено МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», та оцiнити об’єкти основних засобiв на дату переходу на МСФЗ за справедливою вартiстю та використати цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть на цю дату.
На дату переходу на МСФЗ Товариством оцiнка основних засобiв не здiйснювалась.
Станом на 30 жовтня 2014 року Товариством проведено експертну оцiнку нежитлової будiвлi та двох гаражiв загальною площею 308 кв. м. Справедлива вартiсть iнших основних засобiв визначена не була.
Таким чином, оцiнка не всiх основних засобiв Товариства вiдповiдає вимогам МСБО 16 «Основнi засоби». Однак з урахуванням фактичних обставин дiяльностi Товариства, якi можуть визнаватись суттєвими для користувачiв фiнансової звiтностi, цей факт має обмежений вплив на оцiнку достовiрностi фiнансової звiтностi в цiлому.
В процесi аудиту проведенi аудиторськi процедури з метою пiдтвердження залишкiв дебiторської заборгованостi Товариства станом на 31.12.2014 року. В результатi виконаних аудиторських процедур встановлено, що дебiторська заборгованiсть за наданi послуги в сумi 6 тис. грн. виникла у 2012 роцi, на даний момент не оплачена та замовником не пiдтверджена. Вказана сума мала бути знецiнена Товариством за рахунок резерву сумнiвних боргiв.
Таким чином, сума дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги та сума нерозподiленого прибутку Товариства станом на 31.12.2014 року мають бути зменшенi на 6 тис. грн. кожна. При цьому сума чистого збитку 2014 року має збiльшена на 6 тис. грн.
Умовно- позитивна думка
Пiд час аудиту проведено оцiнку вiдповiдностi принципiв облiкової полiтики та облiкових оцiнок, застосованих Товариством, вимогам Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Облiкова полiтика Товариства вiдповiдає вимогам Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
В процесi аудиту виконанi процедури щодо визначення того, чи є прийнятними облiковi оцiнки, застосованi управлiнським персоналом Товариства.
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан ПАТ «Чернiгiвмедтехнiка» станом на 31 грудня 2014 р., його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Станом на 31.12.2014 р. вартiсть чистих активiв Товариства складала 1857 тис.грн., що перевищує розмiр статутного капiталу на 1596 тис. грн. Таким чином, вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затвердженими рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 року № 485.
Висловлення думки стосовно стану корпоративного
управлiння Товариства.
У вiдповiдностi з рiшенням загальних зборiв акцiонерiв вiдкритого акцiонерного товариства «Чернiгiвмедтехнiка» вiд 23 квiтня 2012 року Товариство перейменовано в Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвмедтехнiка». Статут Товариства приведено у вiдповiднiсть з вимогами Закону України «Про акцiонернi товариства» (нова редакцiя Статуту зареєстрована 28 квiтня 2012 року).
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства здiйснюється вiдповiдно до:
- Статуту, зареєстрованого 28 квiтня 2012 року;
- рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол вiд 23 квiтня 2012 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв,
- Наглядова рада,
- Директор,
- Ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Протягом звiтного року виконавчий орган товариства (директор) здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. У звiтному роцi не було змiн у виконавчому органi.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю.
Висловлення думки стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В процесi аудиту фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" проведено вiдповiднi аудиторськi процедури стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Метою виконання процедур щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо впливу на аудит iдентифiкованих викривлень внаслiдок шахрайства та впливу невиправлених викривлень, якщо такi є, на фiнансову звiтнiсть.
В результатi проведених процедур аудиторських доказiв того, що фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2014 року мiстить суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства, не отримано.
Управлiнський персонал при складаннi фiнансових звiтiв оцiнює здатнiсть продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, не має намiрiв лiквiдувати пiдприємство чи припинити дiяльнiсть.
Враховуючи данi аналiзу фiнансового стану, достатностi власних оборотних коштiв, можна прийти висновку, що пiдприємство здатне продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi за умови стабiльної економiчної та полiтичної ситуацiї в країнi.
Директор аудиторської фiрми
„Експрес-Аудит”, аудитор
(сертифiкат аудитора серiї А № 007032,
виданий рiшенням АПУ №15 вiд 27.05.1994 р.,
чинний до 27.05. 2018 року ) ________________ Митькевич С.П.
Керiвник групи з завдання , аудитор
(сертифiкат аудитора серiї А № 007032,
виданий рiшенням АПУ №15 вiд 27.05.1994 р.,
чинний до 27.05. 2018 року ) ________________ Митькевич С.П.
06 квiтня 2015 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: