ПрАТ "Чернігівмедтехніка"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ «Чернiгiвмедтехнiка»

Примiтки до фiнансової звiтностi за 2012 рiк

1. Iнформацiя про пiдприємство
Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвмедтехнiка» (далi по тексту – Товариство) засноване згiдно з Наказом регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Чернiгiвськiй областi вiд 04 червня 1996 року № 673.
Таким чином у 1996 роцi вiдповiдно до Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 07 грудня 1992 року № 686 «Про затвердження порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємству у вiдкритi акцiонернi товариства» Чернiгiвська обласна КВФ «Медтехнiка» була перетворена у Вiдкрите акцiонерне товариство «Чернiгiвмедтехнiка», яке є його правонаступником.
28 квiтня 2012 роцi товариство перереєстроване у Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвмедтехнiка» .

Основними видами дiяльностi, якими займається Товариство, є:
• ремонт i технiчне обслуговування електронного i оптичного устаткування;
• ремонт i технiчне обслуговування електричного устаткування;
• оптова торгiвля фармацевтичними товарами;
• роздрiбна торгiвля медичними та ортопедичними товарами в спецiалiзованих магазинах.
Товариство розташоване за адресою: 14000 м. Чернiгiв, пр-т Миру, 38.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2012 року становила 16 осiб.

Станом на 31 грудня 2012 року акцiями Товариства володiли:
Акцiонери Товариства 31.12.2012 31.12.2011
Степаненко В.I. 43,2453 % 43,2453 %
Скорик В.П. 20,8852 % 20,8852 %
Степаненко О.I. 10,3926 % 10,3926 %
Iншi акцiонери, частка яких в статутному капiталi менше 10 % 25,4769 % 25,4769 %
Разом 100 % 100 %

Дана фiнансова звiтнiсть була затверджена Загальними зборами акцiонерiв вiд 05 квiтня 2013 року.

2. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi

Перша фiнансова звiтнiсть Товариства, складена вiдповiдно до МСФЗ, буде отримана у 2013 роцi у складi повного пакету фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi».
Датою переходу Товариства на МСФЗ було 1 сiчня 2012 року.
За всi попереднi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31.12.2011 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Дана фiнансова звiтнiсть за рiк, що завершився 31.12.2012 року, є попередньою фiнансовою звiтнiстю Товариства, пiдготовленою вiдповiдно до МСФЗ, i не мiстить порiвняльної iнформацiї за 2011 рiк (крiм балансу станом на 01.01.2012 року).
Концептуальною основою попередньої фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2012 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО 1.
Для складання попередньої фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2012 рiк i першої фiнансової звiтностi за МСФЗ за 2013 рiк застосовуються МСФЗ, що будуть чиннi станом на 31.12.2013 р. Тобто на 01.01.2012 р., 31.12.2012 р., 31.12.2013 р. повинна застосовуватися єдина редакцiя МСФЗ, якi є обов’язковими до використання при складаннi фiнансової звiтностi станом на 31.12.2013 р. Таким чином, пiд час складання фiнансової звiтностi за 2012 рiк iснує суттєва невизначенiсть щодо вiдповiдностi застосовуваних версiй МСФЗ на дату переходу (01.01.2012 р.) i на першу звiтну дату за МСФЗ (31.12.2013 р.).
Враховуючи вищевикладене, Товариство не виключає ймовiрностi внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ у 2013 роцi.

Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень.

Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi.

Фiнансова звiтнiсть складається на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням пере класифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ.

Звiряння власного капiталу та прибутку або збитку

Датою переходу на МСФЗ було 1 сiчня 2012 року.
Узгодження власного капiталу станом на 01 сiчня 2012 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином:
тис. грн..


За ПСБО Пояснення Вплив переходу МСФЗ За МСФЗ
1 2 3 4 5 6
I. Необоротнi активи
Незавершене будiвництво 020 1 1 - 1 -
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 030 93 1 +1 94
первiсна вартiсть 031 328 1
2 +1
-6
323
знос 032 ( 235) 2
-6 (229)
Довгостроковi бiологiчнi активи:
справедлива (залишкова) вартiсть 035
первiсна вартiсть 036
накопичена амортизацiя 037
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 040
Iншi необоротнi активи 070
Усього за роздiлом I 080 94 - 94
II. Оборотнi активи
Виробничi запаси 100 98 98
Поточнi бiологiчнi активи 110
Готова продукцiя 130
Товари 140 118 3 -2 116
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги:
чиста реалiзацiйна вартiсть 160 159 4 -4 155
первiсна вартiсть 161 159 4 -4 155
резерв сумнiвних боргiв 162 ( )
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 170 1 1
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 67 67
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220
Грошовi кошти та їх еквiваленти:
в нацiональнiй валютi 230 4 4
в iноземнiй валютi 240
Iншi оборотнi активи 250
Усього за роздiлом II 260 447 -6 441
III. Витрати майбутнiх перiодiв 270 -
Баланс 280 541,0 -6 535





За ПСБО Пояснення Вплив переходу МСФЗ За МСФЗ
1 2 3 4 5 6
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 300 261 261
Додатковий капiтал 320 41 6 -41
Резервний капiтал 340 37 5 -37
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 165 6
5
3
4 +41
+37
-2
-4 237
Неоплачений капiтал 360 ( )
Усього за роздiлом I 380 504 -6 498
II. Забезпечення наступних витрат i цiльове фiнансування 430
III. Довгостроковi зобов'язання 480
IV. Поточнi зобов'язання
Короткостроковi кредити банкiв 500
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 510
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 16 16
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом 550 5 5
зi страхування 570 5 5
з оплати працi 580 11 11
Iншi поточнi зобов'язання 610
Усього за роздiлом IV 620 37 37
V. Доходи майбутнiх перiодiв 630
Баланс 640 541 -6 535

1 Включена до складу основних засобiв вартiсть незавершеного будiвництва, що вiдповiдає поняттю «Основнi засоби» в сумi 0,5 тис. грн.
2 Списано малоцiннi необоротнi матерiальнi активи (МНМА) в сумi 6,1 тис. грн.
3 Списана вартiсть запасiв, що не вiдповiдають критерiям визнання активами, внаслiдок вiдсутностi майбутнiх економiчних вигод в сумi 2,2 тис. грн.
4 Списано безнадiйну дебiторську заборгованiсть
( строк позовної давностi минув) в сумi 4,0 тис. грн.
5 Рекласифiковано резервний капiтал в нерозподiлений прибуток в сумi 37,2 тис. грн.
6 Рекласифiковано додатковий капiтал в нерозподiлений прибуток ( в частинi фонду дооцiнки, проведеної не у вiдповiдностi з МСБО) в сумi 40,7 тис. грн.
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ.

Звiрка нерозподiленого прибутку станом на 01.01.2012 року
№п/п Змiст трансформацiйних коригувань Сума

Нерозподiлений прибуток за П(С)БО 165
1 Виправлення помилок у фiнансовiй звiтностi за П(С)БО -
2 Коригування за ознакою суттєвостi статей -
3 Коригування вартостi активiв та зобов’язань -4
4 Коригування за критерiями визнання активiв та зобов’язань -2
6 Коригування за рекласифiкацiєю активiв та зобов’язань 78
7 Коригування за вiдстроченими податками -
8 Всього коригувань прибутку -
9 Всього коригувань капiталу (нерозподiленого прибутку) 72
Нерозподiлений прибуток за МСФЗ 237
тис. грн.

Звiрка прибутку за 2012 рiк
№п/п Змiст трансформацiйних коригувань Сума

Прибуток за П(С)БО по ф. №2 - 26
1 Виправлення помилок у фiнансовiй звiтностi за П(С)БО -
2 Коригування за ознакою суттєвостi статей -
3 Коригування вартостi активiв та зобов’язань +4
4 Коригування за критерiями визнання активiв та зобов’язань +2
6 Коригування за рекласифiкацiєю активiв та зобов’язань -
7 Коригування за вiдстроченими податками -
8 Всього коригувань прибутку +6
9 Всього коригувань капiталу (нерозподiленого прибутку)
Прибуток за МСФЗ -20
тис. грн.

Використання оцiнок та припущень

При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство робить оцiнки та припущення , якi мають вплив на визначення суми активiв та зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок.
Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi.

Функцiональна валюта

Функцiональною валютою фiнансової звiтностi Товариства є українська гривня.

3. Основнi принципи облiкової полiтики

3.1 Пiдприємство приймає датою переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року.
Починаючи з вказаної дати Пiдприємство має застосовувати наступнi принципи бухгалтерського облiку, що ґрунтуються на вимогах МСФЗ.

3.2. Основнi засоби

3.2.1..Пiдприємство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) якого бiльше одного року та вартiсть якого перевищує 2500 грн.

3.2.2. Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.

Собiвартiсть об'єкта основних засобiв складається з:
а) цiни його придбання, включаючи iмпортнi мита та невiдшкодовуванi податки на придбання.
б) будь-яких витрат, якi безпосередньо пов'язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
в) первiсної попередньої оцiнки витрат на демонтаж, перемiщення об'єкта та вiдновлення територiї, на якiй вiн розташований, зобов'язання за якими суб'єкт господарювання бере або коли купує цей об'єкт, або коли використовує його протягом певного перiоду з метою, яка вiдрiзняється вiд виробництва запасiв протягом цього перiоду.

3.2.3. Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об’єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, в перiод, коли вони понесенi.

3.2.4. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються капiталiзованi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують строк їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи.

3.2.5. Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв слiд облiковувати за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу.

3.2.6. Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї.

Амортизацiї пiдлягає амортизовувана сума —первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв або переоцiнена вартiсть об'єкта за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi.

Лiквiдацiйна вартiсть активу — це передбачувана сума, яку пiдприємство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того вiку i стану, у якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого строку корисного використання.

Амортизацiя основних засобiв Пiдприємства нараховується прямолiнiйним методом виходячи зi строку корисного використання.
Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання.

Строки корисного використання груп основних засобiв подано таким чином :

Групи основних засобiв Строки корисного використання
Будiвлi 10 - 70 рокiв
Обладнання 2 - 15 рокiв
Транспортнi засоби 3 - 10 рокiв
Меблi та iншi основнi засоби 1 - 10 рокiв
Земля Нескiнченний

Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Лiквiдацiйна вартiсть, строки корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, ураховується як змiна облiкової оцiнки.
Дохiд або збиток, що виникає в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд продажу i балансовою вартiстю активу, а визнається у прибутках i збитках.
3.2.7. Незавершене будiвництво включає затрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом основних засобiв, плюс вiдповiдний розподiл змiнних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних iз будiвництвом. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя незавершеного будiвництва (аналогiчно об'єктам основних засобiв) починається з моменту готовностi цих активiв до експлуатацiї, тобто коли вони знаходяться в мiсцi та перебувають у станi, що забезпечує їх функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва.
Земля, що належить Пiдприємству на правах власностi, не амортизується.

3.3. Нематерiальнi активи.

3.3.1. Нематерiальнi активи з кiнцевими строками використання, придбанi в рамках окремих операцiй, облiковуються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиченого збитку вiд знецiнення. Амортизацiя нараховується рiвномiрно протягом строку корисного використання нематерiальних активiв. Очiкуванi строки корисного використання i метод нарахування амортизацiї аналiзуються в кiнцi кожного звiтного перiоду, при цьому всi змiни в оцiнках вiдображаються у звiтностi без перегляду порiвняльних показникiв.
3.3.2. Нематерiальнi активи з невизначеними строками використання, придбанi в рамках окремих операцiй, облiковуються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченого збитку вiд знецiнення.
3.3.3. Нематерiальний актив списується при продажу або коли вiд його майбутнього використання чи вибуття не очiкується економiчних вигод. Дохiд або збиток вiд списання нематерiального активу, що є рiзницею мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу, включається до звiту про сукупнi доходи та витрати в момент списання.

3.4. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв.

3.4.1. На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визнання суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.


3.5. Iнвестицiйна нерухомiсть.

3.5.1. До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi.
У разi, коли будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати або для збiльшення капiталу, та другу частку, яка утримується для використання у виробництвi або для постачання товарiв чи надання послуг, або для адмiнiстративних цiлей, якщо цi частки можуть бути проданi окремо (або окремо наданi в оренду згiдно з угодою про фiнансову оренду), то суб'єкт господарювання облiковує цi частки окремо. Якщо цi частки не можуть бути проданi окремо, нерухомiсть є iнвестицiйною нерухомiстю, якщо тiльки незначна її частка утримується для використання у виробництвi або в постачаннi товарiв чи наданнi послуг, або для адмiнiстративних цiлей.

3.5.2. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Собiвартiсть придбаної iнвестицiйної нерухомостi включає цiну її придбання та будь-якi видатки, якi безпосередньо вiднесенi до придбання.

Пiсля початкового визнання Пiдприємство обирає модель оцiнки за собiвартiстю та оцiнює всю свою iнвестицiйну нерухомiсть вiдповiдно до вимог МСБО 16, визначених для цiєї моделi.

3.6. Оренда

3.6.1. Фiнансова оренда – це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив. Пiдприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов’язання за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов’язань. Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизуються, узгоджена iз стандартною полiтикою Пiдприємства щодо подiбних активiв.

3.6.2. Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду. Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

3.7. Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу.

3.7.1. Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продаж, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання.
3.7.2. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин - балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем.
3.7.3. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.


3.8. Запаси
3.8.1. Запаси визнаються активами, якщо:
- iснує ймовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов’язанi з їх використанням;
- їх вартiсть може бути достовiрно оцiнена.

3.8.2. Запаси оцiнюють за меншою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї.

3.8.3. Собiвартiсть запасiв повинна включати всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан.

3.8.4. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв, а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукцiї, матерiалiв та послуг.
Первiсною оцiнкою придбаних запасiв є витрати на придбання. Первiсною оцiнкою вироблених запасiв( незавершене виробництво та готова продукцiя) є їх виробнича собiвартiсть.
3.8.5. Сума транспортно-заготiвельних витрат (затрати на заготiвлю запасiв, вантажно-розвантажувальнi роботи i транспортування запасiв до мiсця їх використання, включаючи витрати зi страхування ризикiв транспортування запасiв) облiковується iдентифiковано шляхом додавання до вартостi вiдповiдних запасiв.

3.8.6. Виробнича собiвартiсть включає собiвартiсть прямих матерiалiв, прямi виробничi витрати, належно розподiленi виробничi накладнi витрати та вiдповiдну частку амортизацiї.

3.8.7. Собiвартiсть вибуття запасiв розраховується з використанням:
- методу середньозваженої собiвартостi – для виробничих запасiв;
- методу ФIФО (припускається, що одиницi запасiв, що придбанi першими, проданi першими) – для товарiв в оптовiй торгiвлi;
- методу роздрiбних цiн – для роздрiбної торгiвлi.


3.9. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв

3.9.1. Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
• фiнансовий актив, доступний для продажу;
• iнвестицiї, утримуванi до погашення;
• дебiторська заборгованiсть;
• фiнансовi зобов’язання, оцiненi за амортизованою вартiстю - кредити банкiв.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.

3.10. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

3.10.1. Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках.


3.11. Дебiторська заборгованiсть

3.11.1. Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй.
3.11.2. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється з урахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Якщо є об’єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
3.11.3. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визнання суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової оцiнки.
Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї погашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
3.11.4. Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.

3.12.Фiнансовi активи, доступнi для продажу.

3.12.1. До фiнансових активiв доступних для продажу, Пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо iснує об’єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

3.13.Фiнансовi активи, утримуванi до погашення.

3.13.1. До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Пiдприємство вiдносить облiгацiї та векселi, що їх Пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.


Фiнансовi зобов’язання

3.14.Кредити банкiв

3.14.1. Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї.

3.15.Згортання фiнансових активiв та зобов’язань .

3.15.1.Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.

3.16. Податки на прибуток

Пiдприємство є платником єдиного податку та не є платником податку на прибуток.

3.17. Забезпечення

3.17.1 Забезпечення визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання.
Пiдприємство створює забезпечення на оплату вiдпусток працiвникiв.

3.18. Виплати працiвникам.

Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам як забезпечення вiдпусток – пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.

3.19. Доходи та витрати

3.19.1 Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Дохiд визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Пiдприємством оцiнюється як iмовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю винагороди, що отримана або пiдлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв.
Для визнання доходу також повиннi дотримуватися такi критерiї:
Дохiд вiд продажу товарiв визнається, як правило, при вiдвантаженнi товарiв, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступенi завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.

3.20. Витрати за позиками.

3.20.1. Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.

3.21. Операцiї з iноземною валютою.

3.21.1.Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов’язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу.
Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї.
Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вини виникають.

3.22. Умовнi зобов’язання та активи

3.22.1. Пiдприємство не визнає умовнi зобов’язання. Iнформацiя про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою.
Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.

Облiкова полiтика може змiнюватися, тiльки якщо змiнюються статутнi вимоги, вимоги органу, який затверджує положення (стандарти) бухгалтерського облiку, або якщо змiни забезпечать достовiрне вiдображення подiй чи операцiй у фiнансовiй звiтностi пiдприємства.
Прийняття нових стандартiв

Стандарти, якi були випущенi, але ще не набули чинностi

На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi такi стандарти та iнтерпретацiї, а також поправки до стандартiв були випущенi, але ще не набули чинностi

Стандарт/iнтерпретацiя Набувають чинностi для рiчних облiкових перiодiв, що починаються з або пiсля
1 2
МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка" (переглянутий у 2010 роцi) 01.01.13 р.
МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть"
(випущений у травнi 2011 року) 01.01.13 р.
МСФЗ 11 "Спiльнi угоди" (випущений у травнi 2011 року) 01.01.13 р.
МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї за iнвестицiями в iншi компанiї" (випущений у травнi 2011 року) 01.01.13 р.
МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi"
(випущений у травнi 2011 року) 01.01.13 р.
МСБО 19 "Виплати працiвникам" 01.01.13 р.
МСБО 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть" 01.01.13 р.
МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства" 01.01.13 р.

Керiвництво сьогоднi оцiнює вплив застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСФЗ 11 "Спiльнi угоди", МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Що стосується iнших стандартiв та iнтерпретацiй, то, на думку керiвництва, їх прийняття в майбутнiх перiодах iстотно не вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства.

4. Дохiд вiд реалiзацiї
тис. грн.
Доходи 2012 рiк
1 Дохiд вiд реалiзацiї товарiв 279
2 Дохiд вiд реалiзацiї послуг 289
Всього доходи вiд реалiзацiї 568

5. Собiвартiсть реалiзацiї послуг, товарiв
тис. грн.
Виробничi витрати 2012 рiк
1 Сировина i матерiали 5
2 Витрати на персонал 87
3 Амортизацiя 5
4 Змiни у залишках незавершеного виробництва та готової продукцiї -
5 Iншi 68
Всього собiвартiсть реалiзацiї 165
Собiвартiсть реалiзованих товарiв 168

6. Iншi доходи, iншi витрати тис. грн.
Iншi доходи 2012 рiк
1 Дохiд вiд операцiйної оренди активiв 176
2 Iншi доходи 5
Всього iнших доходiв 181


Iншi витрати 2012 рiк
1 Збитки вiд реалiзацiї необоротних активiв 2
3 Збитки вiд зменшення корисностi запасiв 1
Iншi витрати 11
Всього iнших витрат 14

Адмiнiстративнi витрати тис. грн.
2012 рiк
1 Витрати на персонал 231
2 Утримання та ремонт основних засобiв 12
3 Податки 54
4 Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв 2
5 Витрати на зв’язок, поштовi та канцелярськi витрати 5
6 Iншi 9
Всього адмiнiстративних витрат 313

Витрати на збут тис. грн.
2012 рiк
1 Витрати на персонал 70
4 Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв 7
5 Утримання та ремонт основних засобiв 25
6 Iншi 7
Всього витрат на збут 109

7. Податок на прибуток
Товариство є платником єдиного податку та, вiдповiдно не є платником податку на прибуток.

8. Збитки вiд необоротних активiв, призначених для продажу

Станом на 31.12.2012 року Товариство не має необоротних активiв, призначених для продажу.

9. Основнi засоби та нематерiальнi активи

Пiдприємство не здiйснювало оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 року) та використовує iсторичну собiвартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
тис. грн.
За iсторичною вартiстю
Земля
Будiвлi Машини та обладнання
Транспорт
Меблi та iншi основнi засоби Незавершене будiвництво
Всього

Первiсна вартiсть на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012 року 3 166 78 - 71 1 319
Надходження - - - - - - -
Перемiщення з незавершеного будiвництва - 1 -1 -
Вибуття - - 30 - 36 - 66
Вартiсть на 31.12.2012 року 3 167 48 - 35 - 253
Накопичена амортизацiя
На 01.01.2012 року - 91 66 - 68 - 225
Нараховано за рiк - 8 4 - 1 - 13
Вибуло - - 28 - 35 - 63
На 31.12.2012 року - 99 42 - 34 - 175

Станом на 31 грудня 2012 року у складi основних засобiв повнiстю зношених основних засобiв немає.

Станом на 31.12.2012 року Товариство не має необоротних активiв, призначених для продажу.

У 2012 роцi основнi засоби не придбавались.
У 2012 роцi реалiзовано основних засобiв на суму 4,4 тис. грн.

У 2012 роцi Товариством застосовувався прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї, виходячи з встановлених Товариством строкiв корисного використання основних засобiв..

Строки корисного використання груп основних засобiв подано таким чином :

Групи основних засобiв Строки корисного використання
Будiвлi 10 - 70 рокiв
Обладнання 2 - 15 рокiв
Транспортнi засоби 3 - 10 рокiв
Меблi та iншi основнi засоби 1 - 10 рокiв
Земля Нескiнченний

10. Iнвестицiйна нерухомiсть
Основних засобiв, якi б могли класифiкуватись як iнвестицiйна нерухомiсть, Товариство не має.

11. Запаси
тис. грн.
31.12.2012 31.12.2011
Сировина та матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 97 98
Товари (за iсторичною собiвартiстю) 99 116
Всього запаси 196 214
Сировина, матерiали та товари, придбанi для перепродажу, оцiненi за собiвартiстю придбання.

12. Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть
тис. грн.
31.12.2012 31.12.2011
Торговельна дебiторська заборгованiсть 143 155
Розрахунки з бюджетом - 1
Iнша дебiторська заборгованiсть 111 67
Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi - -
Всього чиста вартiсть торговельної та iншої дебiторської заборгованостi 254 223

Станом на 31 грудня 2012 року знецiнена торговельна дебiторська заборгованiсть вiдсутня.

13. Грошовi кошти
тис. грн.
31.12.2012 31.12.2011
Каса 1 -
Рахунки в банках 2 3
Грошовi кошти в дорозi - 1
Всього, грн. 3 4
Право на використання грошових коштiв не обмежено.

14.Статутний капiтал.
Станом на 31.12.2012 р. статутний капiтал Товариства складається з 1 043 800 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна на загальну суму 260 950 грн. та сплачений повнiстю.

15. Короткостроковi забезпечення

Товариством створено резерв на оплату вiдпусток персоналу.
тис. грн.
31.12.2012 31.12.2011
Резерв на початок перiоду - -
Нараховано резерву 14 -
Використано резерву - -
Резерв на кiнець перiоду 14 -

Iншi короткостроковi забезпечення Товариством не нараховувались.

16. Короткостроковi позики
У 2012 роцi банкiвськими позиками Товариство не користувалось.

17. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть
тис. грн.
31.12.2012 31.12.2011
Торговельна кредиторська заборгованiсть 11 16
Розрахунки з бюджетом 10 5
Заробiтна плата та соцiальнi внески 16 16
Iнша кредиторська заборгованiсть 2 -
Всього кредиторська заборгованiсть 39 37

18. Умовнi зобов’язання
Судовi позови

Проти Товариства контрагентами судових позовiв не подавалось, тому резерви на покриття витрат у фiнансовiй звiтностi не створювались.


19. Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони.

З метою iдентифiкацiї пов’язаних сторiн або операцiй з пов’язаними сторонами Товариство розглядає:
а) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
б) асоцiйованi компанiї:
в) спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
г) члени провiдного управлiнського персоналу Товариство;
д) близькi родичi особи, зазначеної в а) або г);
е) компанiї, що контролюють Товариства, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi.

Перелiк осiб, якi здiйснюють безпосереднiй контроль та суттєвий вплив на Товариство ( основний управлiнський персонал пiдприємства):

1. Скорик Вiктор Петрович – директор;
2. Степаненко Валентин Iванович – голова Наглядової ради;
3. Степаненко Олександр Iванович – член Наглядової ради;
4. Полегенько Володимир Степанович – член Наглядової ради.

Перелiк осiб, якi володiють значними (бiльше 20%) пакетами акцiй:
1. Степаненко Валентин Iванович – 43,2453 %;
2. Скорик Вiктор Петрович – 20,8852 %;
Господарських операцiй з вказаними особами Товариство у 2012 роцi не здiйснювало.

Товариство дочiрнiх пiдприємств не має.

Товариство має суб’єктiв господарювання, якi перебувають пiд спiльним контролем разом iз Товариством через спiльних контролюючих власникiв, або мають спiльний провiдний управлiнський персонал.
Операцiй з реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг за цiнами, нижчими за звичайнi з пов’язаними сторонами Товариство не здiйснювало.
Операцiй з придбання товарiв, робiт , послуг за цiнами, вищими вiд звичайних, у пов’язаних осiб Товариство не здiйснювало.
Операцiй з нетиповими умовами (незвичайнi цiни, вiдсотковi ставки, гарантiї та умови погашення) та операцiй, що виходять за межi нормальної дiяльностi
Товариство не здiйснювало.
Господарськi операцiї з вищим управлiнським персоналом здiйснюються в рамках винагород за трудовими угодами.
тис. грн.
2012 рiк
Операцiї з пов’язаними сторонами Всього
Реалiзацiя товарiв та послуг 12 568
Надання послуг з операцiйної оренди 126 176
Торгова дебiторська заборгованiсть 11 142
Iнша дебiторська заборгованiсть 106 111

20. Цiлi та полiтика управлiння капiталом

Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також погашення iснуючих позик.

21. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
тис. грн.
Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
31.12.2012 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2011
Торговельна дебiторська заборгованiсть 143 155 143 155
Грошовi кошти та їх еквiваленти 3 4 3 4
Торговельна кредиторська заборгованiсть 11 16 11 16

Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.

22. Звiтнiсть за сегментами
Товариство має такi основних сегменти дiяльностi:
- ремонт i технiчне обслуговування електронного, електричного та оптичного устаткування (39 % вiд загального обсягу реалiзацiї);
- оптова та роздрiбна торгiвля медичними та ортопедичними товарами (37 % вiд загального обсягу реалiзацiї).
Iншi доходи включають надання послуг з операцiйної оренди нежитлових примiщень.

Операцiйнi сегменти
тис. грн.
Ремонт те техобслуговування
устаткування Оптова та роздрiбна торгiвля Iншi Виключення та коригування Всього за 2012 рiк
Доходи вiд реалiзацiї 289 279 568
Iншi доходи 181 181
Всього зовнiшнi доходи 289 279 181 749
Доходи вiд iнших сегментiв - - - - -
Дохiд, всього 289 279 181 749
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 165 168 333
Адмiнiстративнi витрати 121 117 75 313
Витрати на збут 111 111
Всього витрат звiтних сегментiв 286 396 75 757
Нерозподiленi витрати 12 12
Фiнансовий результат дiяльностi сегмента до оподаткування 3 (117) 94 (20)
Фiнансовий результат пiдприємства до оподаткування 3 (117) 94 (20)
Активи сегментiв 251 169 111 531
Зобов’язання сегментiв 20 19 39

Фiнансовий результат до оподаткування не включає iншi доходи, штрафи та iншi витрати.
Активи сегменту включають торгову дебiторську заборгованiсть, основнi засоби та запаси, та не включають iншу дебiторську заборгованiсть, яка контролюється на рiвнi Товариства в цiлому.
Зобов’язання сегменту включають торгову кредиторську заборгованiсть та короткостроковi забезпечення, та не включають iншу кредиторську заборгованiсть, якi контролюються на рiвнi Товариства в цiлому.

23. Рух грошових коштiв
тис. грн.
Назва статтi
2012 рiк 2011 рiк
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi
Надходження вiд:
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
717
Повернення авансiв 2
Iншi надходження 15
Витрачання на оплату:
Товарiв (робiт, послуг) ( 336)
Авансiв ( )
Повернення авансiв ( )
Працiвникам ( 196)
Зобов’язань з єдиного податку (32)
Вiдрахувань на соцiальнi заходи ( 112)
Зобов’язань з iнших податкiв i зборiв (обов’язкових платежiв) (58 )
Iншi витрачання ( 1)
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi (1)
Чистий рух коштiв за звiтний перiод (1)
Залишок коштiв на початок року 4
Залишок коштiв на кiнець року 3

Рух грошових коштiв Товариства здiйснювався виключно вiд операцiйної дiяльностi.

24. Подiї пiсля дати балансу.

Пiсля дати балансу подiй, якi б мали суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства, не вiдбулося.





Директор Скорик В.П.

Головний бухгалтер Сиз В.М.

д/н

д/н

д/н